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個稅改革不僅是減稅 要實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平

時間:2011-01-11 09:07   來源:中國證券報

  新年伊始,兩會前夕,個稅改革話題再次成為坊間熱議的焦點(diǎn)。有專家認(rèn)為,個稅改革的近期思路是在不動免征額的前提下,通過縮減稅率級次實(shí)現(xiàn)減稅。但古語有云“不患寡而患不均”,個稅改革的核心應(yīng)不僅僅是單一的減稅,而是要實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平,為此必須在個稅征管上有大的革新。

  在很多人看來,似乎不提高2000元的免征額標(biāo)準(zhǔn)就不算減稅。實(shí)則不然,相比單純提高免征額,縮減稅率級次不僅減稅更多,而且更加注重稅負(fù)公平。

  舉例來說,在不考慮免稅收入的情況下,假定A、B、C三人的月工資收入分別為2500元、4000元和7000元,分別執(zhí)行現(xiàn)行的5%、10%、15%的累進(jìn)稅率,每月應(yīng)繳個稅分別為25元、175元和625元;如果將這三檔稅率合并為一檔,統(tǒng)一執(zhí)行較低的5%稅率,那么A、B、C三人每月減少的納稅額分別為0元、75元、375元。如果將免征額提高到2500元,A、B、C三人每月減少的納稅額分別為0元、50元和75元。兩相對比不難發(fā)現(xiàn),簡化稅率檔次,執(zhí)行低稅率比僅僅提高免征額能給整個工薪階層帶來更多實(shí)惠。

  但是不得不承認(rèn),縮減稅率級次只是當(dāng)下個稅改革的權(quán)宜之計。老百姓對當(dāng)前個稅制度不滿的原因可以歸結(jié)為兩點(diǎn),一是稅負(fù)高,二是稅負(fù)不公平。

  最新數(shù)據(jù)顯示,2010年前11月,全國個人所得稅實(shí)現(xiàn)4432億元,同比增長22%。而2010年前三季度城鎮(zhèn)居民人均可支配收入只增長了10.49%。在物價飛漲的情況下,個稅收入增幅遠(yuǎn)高于居民收入增幅,確實(shí)會讓老百姓覺得身上的稅收負(fù)擔(dān)太重。因此,盡快出臺縮減稅率級次的措施,切實(shí)減輕工薪階層的稅負(fù),已成當(dāng)務(wù)之急。

  不過,現(xiàn)行個稅制度更受人詬病之處在于稅負(fù)不公平,這不是僅僅通過調(diào)整免征額、縮減稅率級次、或者改變計算方法就能解決的。個人所得稅的重要意義在于調(diào)節(jié)居民收入分配,也就是“劫富濟(jì)貧”。在我國,“濟(jì)貧”的實(shí)現(xiàn)渠道很多,每年的財政支出中對低收入群體的財政補(bǔ)貼都在增長,但是在“限高”方面,現(xiàn)行個稅制度的作用有限。

  更何況在實(shí)行分類所得稅制的條件下,將個人所得劃分為若干類別、分別就不同類別征稅,甚至分別適用不同的稅制規(guī)定,而不是在綜合計算其所有收入的基礎(chǔ)上實(shí)施調(diào)節(jié),其有限的作用又被打了折扣。

  究其根本,在于我國稅收結(jié)構(gòu)中以流轉(zhuǎn)稅為主,納稅主體是企業(yè),稅務(wù)部門長期缺乏面向個人的稅收征管措施。目前我國個稅征收采用從企業(yè)員工薪酬中直接代扣的方法,決定了個稅收入必然主要來源于透明的工資單,也就是普通城鎮(zhèn)工薪階層。現(xiàn)行的個稅征管手段無力跟蹤高收入階層的灰色收入,從技術(shù)上也缺乏結(jié)合戶籍管理的收入申報制度和財產(chǎn)登記等社會征信系統(tǒng),更加無法統(tǒng)計個人的綜合收入,讓個稅調(diào)節(jié)收入的作用遜色不少。

  我國的個稅制度要走“綜合與分類相結(jié)合”之路,是早在“十五”計劃中就已確立的改革目標(biāo)。然而,在過去的十幾年中,由于在稅收征管上障礙重重,并沒有取得多少實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。時至今日,收入分配的嚴(yán)峻形勢已經(jīng)不容個稅改革修修補(bǔ)補(bǔ)。

  因此,財稅部門不僅要下決心舍得為普通工薪收入者減稅,更要盡快推動一場稅收征管的深刻變革,下大力氣協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門,破解實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個稅制度的重重阻礙,建立在綜合計征基礎(chǔ)上的個人所得稅制度,讓個稅制度真正成為調(diào)節(jié)居民收入分配的社會穩(wěn)定器。

編輯:馬迪

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